Күшіне ену күні + Заңды негіз
«Алтын салық» IV кезең жүйесін пайдалана отырып, Қытай бойынша салық органдары 2026 жылдың 1 маусымынан бастап экспорттық салықты қайтару туралы шот-фактура ескертпелері бағанының толық автоматтандырылған салыстырмалы тексеруін бастайды. Қайтару кідірістерін болдырмау үшін барлық жаңадан мәлімделген экспорттық жөнелтімдерге осы мақалада көрсетілген техникалық сипаттамаларды сақтау ұсынылады.
Бұл мүлдем жаңа ереже емес, керісінше, бүкіл ел бойынша стандарттау және қолданыстағы ережелерді (мысалы, SAT хабарландыруы № 35 [2017] және әртүрлі жергілікті пилоттық талаптар) Алтын салық кезеңінің IV «цифрлық салықтық басқару» шеңберінде қатаң сақтау. Чжэцзян, Гуандун және Цзянсу сияқты ірі экспорттаушы аймақтар өз талаптарын қазірдің өзінде үйлестірді.
Дұрыс емес ескертулердің төрт негізгі салдары
Дұрыс емес ескертулердің төрт негізгі салдары (міндетті түрде оқу керек):
Егер ескертулер туралы ақпарат кеден декларациясына, келісімшартқа немесе жүкқұжатқа сәйкес келмесе немесе негізгі өрістер жоқ болса, салықты қайтару жүйесі өтінімді қабылдамайды. Шот-фактураның күші жойылып, қайта берілуі керек, бұл қайтаруларды орташа есеппен 1-3 айға кешіктіреді.
ҚҚС туралы Уақытша ереженің 9-бабына сәйкес, сәйкес келмейтін шот-фактураларды салыққа дейінгі шегерім ваучерлері ретінде пайдалануға болмайды. Корпоративтік табыс салығы бойынша шегерімдерге жол берілмейді, бұл қосымша 25% салық міндеттемесіне әкелуі мүмкін.
Ескертулердегі ауытқулар салықты қайтару жүйесінде оңай «қызыл белгілерді» тудырады, бұл қайтарымды өңдеуді тоқтатуға әкеледі. Компаниялардан жазбаша түсініктемелер немесе растайтын құжаттар беру талап етілуі мүмкін, бұл қайтарым тиімділігін айтарлықтай кешіктіреді және салық аудитіне таңдалу ықтималдығын арттырады.
Салық жинау және әкімшілік ету туралы заңның 64-бабына сәйкес, салық міндеттемелерін үнемі орындамау немесе жалған ақпарат беру 10 000 юаньға дейін айыппұл салуға әкелуі мүмкін. Салық шығыны орын алған жағдайда, айыппұлдар төленбеген салық сомасының 50%-дан 5 есесіне дейін болуы мүмкін.
Ескертулер бағанына арналған дұрыс толтыру стандарттары (үлгі + мысал)
1. Негізгі қағидаттар
- ▸ Бос орындарсыз, қысқартуларсыз және өзгертулерсіз тізбектей толтырыңыз (жол үзілістерісіз).
- ▸ Ақпарат кеден декларациясына, экспорттық келісімшартқа, жүкқұжатқа және шетел валютасын алу туралы түбіртекті растауға 100% сәйкес келуі керек.
- ▸ Барлық сауда әдістеріне (жалпы сауда, өңдеу саудасы, трансшекаралық электрондық коммерция және т.б.) біркелкі қолданылады.
2. Міндетті өрістер (ешқайсысын толтырмауға болады)
| Жоқ | Өріс | Талап |
|---|---|---|
| 1 | Бизнес идентификаторы | Экспорттық бизнестен бастаңыз (төрт қытай иероглифі, бекітілген формат) |
| 2 | Келісімшарт туралы ақпарат | Келісімшарт №: XXX (кеден декларациясындағы «Келісімшарт №» нөміріне сәйкес келуі тиіс) |
| 3 | Сома туралы ақпарат | Шетел валютасының сомасы: XXX; Валюта: XXX (мысалы, USD, EUR – кеден декларациясына сәйкес келуі керек) |
| 4 | Валюта бағамы туралы ақпарат | Валюта бағамы: X.XXXX (экспорт күніндегі немесе айдың 1-індегі орталық паритет бағамын пайдаланыңыз, 4 үтірлік таңба) |
| 5 | Кедендік декларация туралы ақпарат(қолжетімді болса, міндетті) | Кедендік декларация №: XXX |
| 6 | Логистика туралы ақпарат(ұсынылады) | Коносамент №: XXX (егер бірнеше жүк/жүк құжаттары болса, негізгі жүк/жүк құжатының нөмірін енгізіңіз немесе «толығырақ ақпарат алу үшін жүк/жүк құжатын қараңыз» деп белгілеңіз) |
3. Стандартты толтыру үлгісі (CIF транзакциясына мысал)
*Ескертпе: Шот-фактураның «Сомасы» өрісінде CIF юанінің жалпы бағасы = 16000 × 7.1234 көрсетілуі керек.
4. Жиі жіберілетін қателіктерден аулақ болу керек
- ✗ Экспорттық бизнес идентификаторын өткізіп жіберу
- ✗ Валюта аббревиатурасының қатесі (мысалы, «USD» → «US»)
- ✗ Кеден декларациясына сәйкес келмейтін сома
- ✗ Ескерту бағанында FOB сомасынсыз CIF бағасы шот-фактурада көрсетілген
- ✗ Ақпарат бірнеше жолға бөлінген (бір үздіксіз жол ретінде жазылуы керек).
Басқа негізгі шот-фактураларды еске салғыштар
ҚҚС бойынша жалпы шот-фактура болуы керек (электронды жалпы шот-фактураны қоса алғанда). Арнайы ҚҚС шот-фактураларына рұқсат етілмейді.
- ▸0%салықты қайтару / нөлдік мөлшерлемемен транзакциялар үшін
- ▸Салықтан босатылғанбосатылған мәмілелер үшін
- ▸Салық салынатын операцияларға қолданылатын стандартты мөлшерлеме
Бірлік бағасы және жалпы сома юаньмен (шетел валютасын айырбастағаннан кейін) көрсетілуі тиіс.
Шетелдік компаниялар үшін арнайы таңбалардан туындаған жүйелік талдау қателерін болдырмау үшін стандартты қытай тіліндегі аударманы да, толық ағылшын атауын да ұсыну ұсынылады.
Шұғыл шаралар тізімі (1 маусымға дейін толтырыңыз)
Қолмен енгізу қателерін болдырмау үшін есепшот-фактура жүйесінің үлгілерін бекітілген ескертпелер бағанының форматымен жаңартыңыз.
Шот-фактура деректерімен 100% сәйкестікті қамтамасыз ету үшін келісімшарт, кеден декларациясы және жүкқұжат туралы ақпаратты ұйымдастырыңыз.
Мамыр айының соңындағы жөнелтімдерге арналған күтіліп отырған шот-фактураларды қарап шығыңыз және 1 маусымнан бастап қайта өңдеуден аулақ болу үшін алдын ала дайындалыңыз.
Адами қателіктерді болдырмау үшін қаржы, операциялар және кедендік декларациялау топтарын толтыру стандарттары бойынша оқытыңыз.
Экспорт бизнесі ұсақ-түйекке негізделген. Ең бастысы - талаптарға сәйкестік.
Шағын болса да, ескертулер бағанасы салықты қайтару үшін маңызды бақылау нүктесі болып табылады. 1 маусымнан бастап жаңа стандарттарды қатаң сақтаңыз – кішігірім қателік үшін үлкен шығынға ұшырамаңыз.
Жарияланған уақыты: 2026 жылғы 27 мамыр